现金、利润率与2027年计划

在许多中型企业，某个月的管理报告包要到下个月过去很久才送到董事手中。到那时，它本应支撑的决策早已作出：下一季的库存已经下单，价格已经确定，一个招聘岗位已经获批，一笔营销预算也已承诺，而每一项决策所依据的数字在使用时就已经过时一个月。

这种延迟通常有充分的理由。达到法定标准的结账，需要等待供应商发票、银行对账、应计项目和库存调整，这理所应当。问题在于要求一份文件同时承担两项任务。结账产出的是不会再变的数字，而管理层需要的数字要来得早，足够接近实际情况以便采取行动，并且明确说明哪些内容尚未包含在内。

这就需要在报告包之外另设一份报告。一份基于订单系统、银行流水和应付账簿的每周现金与利润率快报，可以在每周第一个工作日准备就绪。它显示已收到和已承诺的现金、按渠道列示的扣除退货和折扣后的毛利率，以及在库库存与未结订单的对比。月末，快报与账簿对账，每一项差异都连同原因一起列出。经过几个周期，差异变得可以预测，董事们也会了解到，对于不同类型的决策，这个早期数字可以信任到什么程度。

2027年计划应建立在这一组合之上。以去年的管理账目加上某个百分比编制的计划，会重复去年的时间性错误，而且要等到每个季度结账后才能核验。以快报已经在衡量的驱动因素编制的计划，例如订单量、退货率、付款条件和库存周转，从1月起每周都能与实际情况进行比较。