Nakit, marj ve 2027 planı

Orta ölçekli pek çok işletmede bir ayın yönetim raporu seti yöneticilere ancak bir sonraki ayın epey ilerisinde ulaşır. O zamana kadar bilgi vermesi gereken kararlar alınmıştır. Gelecek sezonun stoku sipariş edilmiş, fiyatlar belirlenmiş, bir işe alım onaylanmış ve bir pazarlama bütçesi bağlanmıştır; her biri kullanıldığında zaten bir aylık olan rakamlara dayanarak.

Gecikmenin genellikle haklı nedenleri vardır. Yasal kayıt kalitesinde bir kapanış tedarikçi faturalarını, banka mutabakatlarını, tahakkukları ve stok düzeltmelerini bekler ve beklemelidir. Zorluk, tek bir belgeden iki iş beklemekten doğar. Kapanış değişmeyecek rakamlar üretir. Yönetimin ihtiyacı ise erken gelen, üzerinde harekete geçilecek kadar doğru olan ve henüz neyi içermediğini açıkça söyleyen rakamlardır.

Bu, rapor setinin yanında ikinci bir rapor gerektirir. Sipariş sisteminden, banka akışından ve borçlar defterinden kurulan haftalık bir nakit ve marj ön raporu, her haftanın ilk iş gününde hazır olabilir. Tahsil edilen ve taahhüt edilen nakdi, kanal bazında iadeler ve indirimler sonrası brüt marjı ve açık siparişlere karşı eldeki stoku gösterir. Ay sonunda ön raporun muhasebe defteriyle mutabakatı yapılır ve her fark nedeniyle birlikte listelenir. Birkaç döngüden sonra farklar öngörülebilir hale gelir ve yöneticiler erken rakama her karar türü için ne kadar güvenilebileceğini öğrenir.

2027 planı bu ikili üzerine kurulmalıdır. Geçen yılın yönetim hesaplarına bir yüzde eklenerek yapılan bir plan, geçen yılın zamanlama hatalarını tekrarlar ve her çeyrek kapanana kadar kontrol edilemez. Ön raporun zaten ölçtüğü etkenlerden (siparişler, iade oranları, ödeme vadeleri, stok devir hızı gibi) kurulan bir plan ise Ocak'tan itibaren her hafta gerçekleşenle karşılaştırılabilir.